Los embargos de la nómina

La única forma que la empresa pueda embargar una cantidad al trabajador es que exista una notificación de un juzgado o de la administración púbica, normalmente hacienda o la Seguridad Social, en el que se indique los conceptos a embargar y la cuantía del embargo.

La empresa tiene obligación de atender a dicha obligación, ya que en otro caso, podría ser considerado como responsable subsidiario del abono de dicha deuda.

¿Qué parte del salario me pueden embargar?

La cantidad que se puede embargar está relacionada con el SMI, que a partir del 1 de enero de 2022 es de 1.000 € en 14 pagas, o lo que es lo mismo 1.166,66 € en 12 pagas. Una cuestión fundamental como más comentaremos es si se debe considerar el SMI en 12 o en 14 pagas.

En este sentido, el artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil indica lo siguiente:

1.º Para la primera cuantía adicional hasta la que suponga el importe del doble del salario mínimo interprofesional, el 30 por 100.
2.º Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un tercer salario mínimo interprofesional, el 50 por 100.
3.º Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un cuarto salario mínimo interprofesional, el 60 por 100.
4.º Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un quinto salario mínimo interprofesional, el 75 por 100.
5.º Para cualquier cantidad que exceda de la anterior cuantía, el 90 por 100.

Por lo tanto, del anterior artículo podemos extraer las siguientes conclusiones:

  • El salario mínimo interprofesional es inembargable. En el año 2022, el SMI se sitúa en 1.000 € mensuales (si lo consideramos en 14 pagas).
  • Si el trabajador percibe un salario superior al SMI, se le embargará un porcentaje de la parte que exceda, pero no su totalidad.
  • No pueden ser embargados la pensión o el salario, pero nada se dice de la indemnización ni de otros abonos que perciba el trabajador.

¿Qué se tiene en cuenta el importe bruto o neto?

El importe de referencia para realizar el embargo es el importe neto, es decir, la cantidad que el trabajador recibe en su cuenta bancaria.

¿Qué importe ordena embargar hacienda?

Existe una discrepancia con Hacienda sobre lo que se considera salario mensual respecto al SMI.

Así, desde un punto de vista laboral, el SMI se establece en 1.000 € mensuales en 14 pagas, lo que es lo mismo, 14.000 € anuales. Si se tienen las pagas extras prorrateadas, el salario mensual se sitúa en 1.166,66 € brutos.

Por ello, sería lógico considerar que el salario mensual inembargable es el 1.166,66 € mensuales, si el trabajador cobra en 12 pagas o 1.000 € si cobra en 14 pagas.

Sin embargo Hacienda y la Seguridad Social considera que el salario inembargable es siempre de 1.000 €, se tengan o no las pagas extras prorrateadas.

Por lo tanto, todo el salario neto que exceda de 1.000 € debe de ser embargado, según los porcentajes indicados.

Esta forma de calcular lo podéis comprobar en la página de la agencia tributaria.

Ejemplo

Un trabajador con un salario anual de 18.000 € anuales.

No obstante, este importe es BRUTO, por lo que habrá que descontar las cotizaciones a la Seguridad Social y las retenciones IRPF. Para simplificar, supongamos que el importe líquido mensual que percibe el trabajador es de 1.400 €.

  1. Los primeros 1.000 € son inembargables.
  2. Los restantes 400 € son embargables sólo el 30%, es decir, 120 €.
  3. Total embargable al mes: 120 €.

Como se puede observar en la siguiente tabla, la cuantía a embargar es diferente según se tengan las pagas extras prorrateadas o no…

Salario Neto 14 pagasCuantía a embargarSalario neto 12 pagasCuantía a embargar
Enero1200601400120
Febrero1200601400120
Marzo1200601400120
Abril1200601400120
Mayo1200601400120
Junio24005001400120
Julio1200601400120
Agosto1200601400120
Septiembre1200601400120
Octubre1200601400120
Noviembre1200601400120
Diciembre24005001400120
Total embargo1.600Total Embargo1.440

Hay que tener en cuenta que cuando se perciben la paga extra no se considera como inembargable dos SMI, sino que sólo el primero. Por lo tanto, se puede embargar más, aunque se cobre lo mismo en cómputo anual, cuando no se tienen las pagas extras prorrateadas.

Aunque la agencia tributaria catalana lo calcula de manera diferente como se puede ver en la calculadora que han creado al efecto y que puedes visitar en este enlace.

¿Dónde puedo calcularlo?

Como explico en el apartado anterior, la Agencia tributaria Española tiene una calculadora en la que establece el importe a embargar y el número de cuotas que existirá el embargo en función de la cuantía de la deuda.

Puedes visitar la calculadora de la Agencia Tributaria en este enlace.

Por otro lado, la Agencia tributaria de la Comunidad Autónoma de Cataluña tiene un calculadora que establece la cuantía a embargar, en mi opinión, de forma correcta teniendo en cuenta si las pagas extras están prorrateadas o no. Puedes visita la calculadora en este enlace.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa cuando se tienen cargas familiares?

El artículo 607 de la LEC en su apartado 4 establece que, en atención a las cargas familiares el Letrado de la Administración podrá aplicar una rebaja de los tramos 1 al 4 de entre un 10 y un 15 por ciento.

Por lo tanto, a modo de ejemplo, el embargo mínimo sería del 15% en el primer tramo, en lugar del 30%.

La consideración de que se considera carga familiar no está definida por la legislación, por lo que dependerá de cada tribunal analizar cada caso concreto para ver si es posible disminuir la cuantía a embargar.

En cualquier caso, la carga de la prueba de que existen esas cargas familiares corresponden a la persona trabajadora.

Por último, queda la duda de si se puede aplicar este beneficio cuando el embargo proviene de la administración, ya que la legislación faculta al letrado de la administración de la justicia, figura, que no existe en la administración.

En mi opinión, aunque la redacción del artículo no es adecuado, no debería de ser impedimento para rebajar la cuantía del embargo si la persona trabajadora acredita la existencia de cargas familiares.

¿Qué pasa con las indemnización de despido o de fin de contrato?

La indemnización no cuenta con ninguna protección especial contra el embargo, por lo que en principio, puede ser embargada en su totalidad hasta satisfacer la deuda que tenga el trabajador.

Así lo ha determinado hacienda la consulta vinculante V3522-20 que se puede embargar en su totalidad al no ser considerado salario y no gozar de ninguna protección.

¿Qué pasa con el finiquito en caso de extinción de la relación laboral?

Los importes que se abonan en el finiquito, tales como pagas extras si es que no están prorrateadas o las vacaciones generadas y no disfrutadas tienen la consideración de salario, y por tanto, tienen el mismo límite a la hora de embargar comentado anteriormente.

No se podrá embargar, la cantidad que no supere el SMI, y lo que exceda, se embargará según el porcentaje indicado anteriormente.

¿Son embargables las dietas u otros conceptos extrasalariales (plus transporte, vestimenta )?

Igual que cuando hablábamos de la indemnización, los conceptos extrasalariales no tienen ninguna protección por lo que puede ser embargados en su totalidad.

Hay que recordar, que el artículo 26 del Estatuto de los trabajadores, distinguen entre conceptos salariales y extrasalariales, cuestión analizada en cuestiones laborales anteriormente.

De forma resumida, los conceptos salariales retribuye el trabajo realizado, y los pagos extrasalariales son las cantidades percibidas por el trabajador por los gastos ocasionados por el trabajo, como desplazamiento, vestimenta, alojamiento o manutención.

¿Si percibo varios salarios de dos o más empresas?

Si el trabajador está contratado por varias empresas se deben de sumar las diferentes salarios para considerarlo como si sólo trabajara en una empresa y calcular el embargo según las reglas indicadas en este artículo.

¿Cuánto se tarda en embargar una nómina?

Para que exista un embargo, tiene que haber una orden judicial o administrativa.

En el momento que la empresa lo recibe, tiene que aplicar el embargo en la siguiente nómina. Pero hasta que no exista embargo indicado desde un juzgado, hacienda o la seguridad social la empresa no podrá retener ninguna cantidad.

¿Cuántos embargos pueden existir en el salario?

En teoría podrían existir varios embargos en una misma nómina.

En la práctica es raro, ya que se supone que el primer embargo se estará realizando según los porcentajes anteriormente indicados siendo el salario resultante inembargable para el trabajador.

El segundo, y demás acreedores, deberá esperar a que el primer acreedor vea completamente satisfecho su deuda para que comience entonces el segundo embargo, y así sucesivamente.

¿Qué obligaciones tiene la empresa?

La empresa está obligada a retener la cantidad indicada  correspondiente en caso de que le llegue un requerimiento de hacienda o de algún juzgado.

En la nomina debe aparecer reflejado la cuantía del embargo realizado para que el trabajador pueda conocer la cuantía embargada y el monto total con el paso del tiempo.

¿Existe alguna excepción en el que no exista una parte del salario inembargable? La pensión de alimentos

Sí, no existirá ninguna parte inembargable en el caso de que se produce la ejecución por la condena de un pago de alimentos, normalmente derivados de un procedimiento de separación o divorcio.

En estos casos, será el tribunal el que indique cual es la cantidad que se fija para ser embargada.

Esta es una cuestión que analizamos más en profundidad en este artículo.

¿Me pueden embargar la nómina o salario que tenga en el banco?

Sí. El embargo de la nómina por parte de la empresa con el límite aquí indicado es un primer filtro que existe.

Sin embargo, cuando el dinero está en la cuenta corriente, el juzgado (esta vez no la empresa) puede realizar el embargo.

En este sentido, el Tribunal Supremo en fecha de 26 de septiembre de 2019, ha avalado que Hacienda pueda embargar la parte del salario mínimo cobrado en meses anteriores y que el contribuyente no haya gastado, esto es, que haya podido ahorrar el contribuyente.

Para ello se basa en que: «las limitaciones que se establecen en la Ley de Enjuiciamiento Civil se
aplican exclusivamente sobre el importe que deba considerarse sueldo, salario o pensión, y no sobre el exceso que pudiera haber en la cuenta bancaria, al margen de su origen y procedencia.»

Con lo cual lo mejor es retirar la nómina en el momento de cobrarla y mantener la cuenta del banco prácticamente sin fondos.

El embargo en trabajadores a tiempo parcial

El hecho de tener un trabajo a tiempo parcial no varía en nada lo indicado anteriormente. Es decir, que el salario inembargable es el SMI sin que se tenga que aplicar una proporción a la jornada de trabajo.

Por lo tanto, el salario mínimo interprofesional es inembargable en su totalidad, independientemente de que el trabajador preste sus servicios a tiempo completo o parcial.

Así lo ha declarado la agencia tributaria en numerosas ocasiones, valiendo como ejemplo la consulta vinculante V805-20 de 14 de septiembre de 2020 que puedes encontrar en este enlace.