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Comunicación al cliente del inicio de la actividad profesional para que te retenga el 7 % y no el 15 %
Para que cada cliente (empresa o profesional) te aplique en tus facturas la retención reducida del 7 % durante el año en que empiezas tu actividad profesional y los dos siguientes, en lugar del 15 %.
Antes de usarlo
- Quién lo presenta: la persona trabajadora autónoma que ejerce una actividad profesional.
- A quién: cada cliente, empresa o profesional, que te paga las facturas y te practica la retención.
- Cuándo: con la primera factura a cada cliente, durante el año en que empiezas y los dos siguientes.
- Si eres profesional y facturas a empresas u otros profesionales, el cliente te retiene en cada factura el 15 % a cuenta de tu impuesto sobre la renta. El año en que empiezas y los dos siguientes la retención es del 7 % (artículo 95.1 del Reglamento del impuesto sobre la renta, Real Decreto 439/2007).
- Requisito: no haber ejercido ninguna actividad profesional en el año anterior a la fecha en que empiezas. Si la ejerciste, no tienes derecho al 7 %.
- Tienes que comunicarlo por escrito y firmado a cada cliente: sin esa comunicación, el cliente aplica el 15 %, y hace bien. El cliente está obligado a conservarla firmada. Por eso conviene una comunicación por cliente, firmada, y que te devuelva una copia con su recibí.
- Los tres años se cuentan por años naturales: el año en que empiezas, aunque empieces en noviembre, y los dos siguientes. A partir del cuarto año vuelve el 15 %.
- Solo vale para actividades profesionales (las de las secciones segunda y tercera de las tarifas del impuesto de actividades económicas: abogacía, arquitectura, diseño, traducción, formación…). Las actividades empresariales en estimación directa, en general, no llevan retención. Si dudas de si la tuya es profesional, mira el epígrafe con el que te diste de alta en Hacienda (modelo 036 o 037).
- Los particulares no retienen: a ellos no hace falta mandarles esto.
- No firmes esta comunicación si no cumples el requisito. La retención es solo un adelanto del impuesto: lo que no se retenga lo pagarás igual en la declaración de la renta. Pero si comunicas algo falso, Hacienda puede pedirte cuentas a ti.
- Pagar menos retención no significa pagar menos impuesto: solo cobras más en cada factura y ajustas en la renta. Si prevés ganar bastante, puede convenirte ahorrar la diferencia.
El modelo
Lo que va [entre corchetes] lo tienes que rellenar tú. Descárgalo para editarlo o cópialo en tu procesador de textos.
A [nombre o razón social del cliente]
NIF: [NIF del cliente]
[Dirección del cliente]
En [localidad], a [fecha]
Asunto: comunicación de inicio de actividad profesional, para la aplicación de la retención del 7 %
Yo, [nombre y apellidos], con NIF [número] y domicilio fiscal en [domicilio fiscal], ejerzo la actividad profesional de [actividad], dada de alta en el epígrafe [epígrafe del impuesto de actividades económicas].
Les comunico, a los efectos del artículo 95.1 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, que inicié el ejercicio de esa actividad profesional el [fecha de inicio de la actividad] y que no ejercí ninguna actividad profesional en el año anterior a esa fecha.
Por tanto, solicito que en las facturas que les emita durante el año [año de inicio] y los dos siguientes, [año de inicio más uno] y [año de inicio más dos], apliquen el tipo de retención del 7 % en lugar del 15 %.
Solo si ya te han pagado alguna factura de este año con el 15 %. Si no, bórralo.Les ruego que apliquen el 7 % a partir de la factura n.º [número de la factura], que acompaño a este escrito. Las facturas anteriores ya pagadas con la retención del 15 % quedan como están: la diferencia la regularizaré en mi declaración de la renta.
Les comunicaré por escrito cualquier cambio que afecte a esta circunstancia. Les agradeceré que me devuelvan una copia firmada como recibí.
Firmado: [firma]
[nombre y apellidos]
Recibí el [fecha], por [nombre o razón social del cliente]:
Firma y sello: [firma y sello del cliente]
Cómo rellenarlo
- [epígrafe del impuesto de actividades económicas]
- El que pusiste al darte de alta en Hacienda (modelo 036 o 037). Las actividades profesionales son las de la sección segunda o tercera de las tarifas.
- [fecha de inicio de la actividad]
- La fecha de inicio que declaraste en el alta en Hacienda (modelo 036 o 037).
- [año de inicio]
- El año natural en que empezaste. Si empezaste en 2026, pon 2026, 2027 y 2028. Si ya estás en el segundo o el tercer año, pon igualmente los tres años: el cliente aplicará el 7 % en los que queden.
- [número de la factura]
- La primera factura a la que quieres que se aplique el 7 %: normalmente, la que mandas junto con esta comunicación.
Cómo entregarlo
- Haz una comunicación por cada cliente que te retenga y envíala con la primera factura.
- Puede ir en papel, firmada a mano, o en PDF con firma electrónica por correo electrónico. Lo importante es que vaya firmada y que puedas demostrar que la recibió: pide la copia con el recibí o guarda el correo con su respuesta.
- Guarda tú también una copia de cada comunicación.
Qué puede pasar después
- El cliente aplica el 7 %
- Comprueba en cada factura y en el certificado de retenciones que te dé a principios de año que la retención es la correcta. Al empezar el cuarto año, vuelve a facturar con el 15 %.
- El cliente sigue reteniendo el 15 %
- Recuérdale por escrito que tiene tu comunicación. No pierdes el dinero: lo retenido de más se descuenta en tu declaración de la renta y, si sale a devolver, Hacienda te lo devuelve.
- Te das cuenta de que no cumplías el requisito
- Comunícaselo al cliente cuanto antes para que vuelva al 15 % y factura desde entonces con esa retención.
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